今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhō浆水是热性还是凉性的 浆水可以当水喝吗ng)，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗浆水是热性还是凉性的 浆水可以当水喝吗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支(z浆水是热性还是凉性的 浆水可以当水喝吗hī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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