今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规龙有几个爪 龙有两个根吗定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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