今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(彩礼可以转账吗，彩礼一般用什么方式给女方chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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