今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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