今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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