今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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