今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税(s根号20等于多少 化简 根号怎么算huì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指根号20等于多少 化简 根号怎么算在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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