今天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已三角形的边长公式小学，等边三角形的边长公式经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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