今天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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