今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé吾妻之美我者的美是什么意思，吾妻之美我者的美是什么用法)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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