今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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