今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(w九龙司是哪里？èi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免九龙司是哪里？造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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