日(rì)前，财政(zhèng)部会(huì)计司、国(guó)务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部(bù)有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的(de)流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执(zhí)业质(zhì)量(liàng)高的会计(jì)师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一(yī)是会计师事(shì)务所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会(huì)计(jì)师事务所时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目(mù)成(chéng)本为代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员(yuán)会责(zé)任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅(tīng)关(guān)于进一步规(guī)范财(cái)务审计(j诫勉谈话影响期是多长时间，诫勉谈话受影响吗ì)秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计(jì)师(shī)事务所选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护(hù)会计师事(shì)务所和利益相关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升(shēng)审计质量，财(cái)政(zhèng)部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发(fā)30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众(zhòng)征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们(men)对所有反(fǎn)馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳(nà)。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总(zǒng)体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披(pī)露等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值(zhí)权重应(yīng)不低于(yú)40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式。评(píng)价要素至少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报(bào)价(jià)、事务(wù)所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管理水平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他资(zī)源配(pèi)备、信(xìn)息(xī)安(ān)全管(guǎn)理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可(kě)按规定延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须(xū)开展轮换(huàn)。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当前(qián)执(zhí)行(xíng)的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出(chū)资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目(mù)合(hé)伙人和签字(zì)注册(cè)会计师(shī)，《选聘办法(fǎ)》规定了(le)不同情形下的轮(lún)换要求和(hé)冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等(děng)法律规定，会计师(shī)事务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指标公开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务(wù)所，一视同诫勉谈话影响期是多长时间，诫勉谈话受影响吗仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在(zài)选聘会计(jì)师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行(xíng)。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评(píng)价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘(pìn)结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别会(huì)计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审(shěn)计(jì)委员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评价要素和具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评估(gū)会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期(qī)向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情况报(bào)告和(hé)审计委(wěi)员会(huì)监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安排，各(gè)级(jí)财政部(bù)门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面做好培训(xùn)，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作(zuò)。各地(dì)可结合本(běn)地(dì)区实(shí)际(jì)情况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切(qiè)实(shí)做好事(shì)中事(shì)后监管，对违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事(shì)务所要依法严肃处(chù)理。三是(shì)各(gè)级财(cái)政部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通(tōng)协(xié)调，健(jiàn)全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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