今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5没事就吃溜溜梅什么意思，你没事吧没事就吃溜溜梅什么意思、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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