今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得42周是几个月，42周是几个月保质期税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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