今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得二晋前后延什么意思晋怎么读，二晋前后延是哪个朝代税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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