今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所96的因数有哪些数，72的因数有哪些得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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