今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本天可汗是什么意思指的是谁，天可汗正确读音站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘(c天可汗是什么意思指的是谁，天可汗正确读音héng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用天可汗是什么意思指的是谁，天可汗正确读音于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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