今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指(z妥帖还是妥贴，妥帖和妥帖哪个正确hǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 妥帖还是妥贴，妥帖和妥帖哪个正确