今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

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小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取初一有几门课程 都学什么科目，初二有几门课程得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计初一有几门课程 都学什么科目，初二有几门课程网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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