今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(拔冗莅临是什么意思boronnijijiao，拔冗莅临是什么意思？ 词语zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(拔冗莅临是什么意思boronnijijiao，拔冗莅临是什么意思？ 词语dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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