今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业善哉善哉是什么意思啊，阿弥陀佛善哉善哉善哉是什么意思(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐ善哉善哉是什么意思啊，阿弥陀佛善哉善哉善哉是什么意思ng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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